Допустимы ли расхождения в строках 020 и 140 расчета 6-НДФЛ за 2023 год?

Comments

• Добрый день.
  Почитайте обсуждение, в котором разбирается порядок заполнения Расчета: Как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за первую половину марта, выплаченную 28 марта?
• Цитата: ФОТ 406781,41 х13%= 52882рубля, а в разрезе сотрудников НДФЛ = 52879 получается разница в 3 рубля.

  В соответствии с НК РФ расчет НДФЛ ведется по каждому сотруднику, с учетом применяемых вычетов. 
  Поэтому правильная сумма начисленного налога, которую необходимо отразить по стр. 140  - сумма НДФЛ, рассчитанная  по каждому сотруднику.
  Умножение ФОТ на 13% - это для грубой проверки. Допускается погрешность (отклонение).
  В письме ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@  даны контрольные соотношения по такому отклонению:
  "п. 1.3
  (строка 110 - строка 130) / 100 * строка 100 = строка 140 (с учетом соотношения 1.2).
  если строка 110 - строка 130 / 100 * строка 100 <,> строка 140 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма исчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 *1 руб.* количество строк 021"
  Но сведения по количеству строк 021 были актуальны до 01 янв 2023г.
  
  

  Цитата: допустимы ли расхождения в 6-НДФЛ за 2023 год в строках 020 и 140

  по строке 020 (раздел 1) для 2023 года указываются суммы удержанного налога, подлежащего перечислению,  за период с 01 янв по 22 марта 2023.
  по строке 140 (раздел 2) - сумма начисленного налога по доходу, выплаченному работникам, за период с 01 янв по 31 марта 2023.
  В случае, если в период с 23 марта по 31 марта выплат дохода и удержаний налога не было, то  строки 020 и 140 за 1 квартал могут быть равны.
• Ольга_2021, благодарю за ответ.💐